¿Qué es la regla de lavado-venta?
La regla de venta ficticia es una regulación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que impide que un contribuyente obtenga una deducción fiscal por un valor vendido en una venta ficticia. La regla define una venta ficticia como aquella que ocurre cuando un individuo vende o negocia un valor a pérdida y, dentro de los 30 días anteriores o posteriores a esta venta, compra acciones o valores "sustancialmente idénticos", o adquiere un contrato u opción para hacer asi que.
También se produce una venta ficticia si una persona vende un valor y el cónyuge de la persona o una empresa controlada por la persona compra un valor sustancialmente equivalente.
Conclusiones clave
- Una venta ficticia se produce cuando un inversor vende o negocia un valor con pérdidas y, dentro de los 30 días anteriores o posteriores, compra otro que es sustancialmente similar.
- También sucede si la persona vende el valor con pérdidas y su cónyuge o una empresa que controla compra un valor sustancialmente similar dentro de los 30 días.
- La regla de venta ficticia impide que los contribuyentes deduzcan una pérdida de capital en la venta contra la ganancia de capital.
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Regla de venta de lavado
Comprender la regla de venta de lavado
La intención de la regla de venta ficticia es evitar que los contribuyentes reclamen pérdidas artificiales. Por el contrario, si un contribuyente registrara una ganancia por la venta de valores y, dentro de los 30 días, comprara valores de reemplazo idénticos, el producto de esa transacción seguiría estando sujeto a impuestos. La venta de opciones (que se cuantifican de la misma manera que las acciones) a pérdida y la readquisición de opciones idénticas en el plazo de 30 días también estarían sujetos a los términos de la regla de venta ficticia. Entonces, el período de lavado de venta es en realidad de 61 días, que consta de 30 días antes a 30 días después de la fecha de venta.
De acuerdo con el "Resolución de ingresos 2008-5", las transacciones de IRA también pueden desencadenar la regla de venta ficticia. Cuando las acciones se venden en una cuenta que no es de jubilación y se compran acciones sustancialmente idénticas en una IRA dentro de los 30 días, el inversionista no puede reclamar pérdidas fiscales por la venta y la base en la IRA del individuo no aumenta.
Una forma de reducir los impuestos a través de pérdidas de capital es mediante la recolección de pérdidas fiscales. Esto implica vender un valor con pérdida y, al mismo tiempo, comprar un valor similar. A menudo se hace con ETF, quienes se dedican a esta práctica deben tener cuidado de no infringir la regla de venta ficticia.
Ejemplo de regla de lavado de venta
Por ejemplo, usted compra 10de acciones tecnológicas XYZ el 1 de noviembre por $ 10,000. El 15 de diciembre, el valor de las 10se redujo a $7,000, por lo que vende la posición completa para obtener una pérdida de capital de $3,000 a efectos de deducción de impuestos.
El 27 de diciembre del mismo año, vuelve a comprar las 10de XYZ tech para restablecer su posición en la acción.
No se permitirá que la pérdida inicial se cuente como una pérdida fiscal ya que el valor se recompró dentro del intervalo de tiempo limitado.
La intención de la regla de venta ficticia es evitar que los inversores abusen de los beneficios fiscales de las ventas ficticias.
¿Qué constituye una venta de lavado?
El IRS generalmente no considera que las acciones o los valores de una empresa sean sustancialmente idénticos a los de otra. Además, los bonos y las acciones preferentes de una empresa normalmente tampoco se consideran sustancialmente idénticos a las acciones ordinarias de la empresa. Sin embargo, hay circunstancias en las que las acciones preferentes, por ejemplo, podrían considerarse sustancialmente idénticas a las acciones ordinarias. Este sería el caso si las acciones preferentes son convertibles en acciones ordinarias sin ninguna restricción, tienen los mismos derechos de voto que las acciones ordinarias y cotizan a un precio cercano a la relación de conversión.
Si el IRS rechaza la pérdida debido a la regla de venta ficticia, el contribuyente tiene que agregar la pérdida al costo de las nuevas acciones, que se convierte en la base del costo de las nuevas acciones.
Ejemplo
Por ejemplo, considere el caso de un inversionista que compró 10de Microsoft por $33, vendió las acciones a $30 y dentro de los 30 días compró 10a $32. En este caso, aunque el IRS rechazaría la pérdida de $300 debido a la regla de lavado de dinero, se puede agregar al costo de $3,200 de la nueva compra. Por lo tanto, la nueva base de costos se convierte en $3500 para las 10que se compraron por segunda vez, o $35 por acción.
Permanecer en el mercado durante la espera
Sin embargo, existen algunas técnicas simples que puede utilizar para mantenerse en el mercado hasta que expire el período de venta de lavado. Usando el ejemplo anterior de la compañía ficticia, si vendió sus 10de acciones tecnológicas XYZ el 15 de diciembre, podría comprar un fondo cotizado en bolsa (ETF) tecnológico o un fondo mutuo tecnológico para conservar una posición similar en el sector tecnológico, aunque esto La estrategia no replica completamente la posición inicial.
Cuando haya pasado el período de 30 días, venda el fondo o ETF y luego vuelva a comprar sus acciones XYZ si así lo desea. Por supuesto, las acciones iniciales se pueden recomprar antes del final del período de 30 días, pero las deducciones fiscales no se realizarán.
¿Cuál es el propósito de la regla de lavado y venta?
Como su nombre lo indica, la Regla de Wash-Sale es una regla del IRS relacionada con las llamadas "ventas de lavado". Este tipo de transacciones son aquellas en las que el comerciante vende un valor para obtener una pérdida deducible de impuestos, solo para comprar un valor sustancialmente idéntico poco después. Desde la perspectiva del IRS, este tipo de ventas ficticias son intentos de eludir o manipular las leyes fiscales. La regla de venta ficticia busca eliminar esta laguna al hacer imposible que los comerciantes reclamen deducciones fiscales en este tipo de transacciones.
¿Cómo puedo evitar violar la regla de lavado y venta?
La Regla de Wash-Sale establece que, si una inversión se vende con pérdidas y luego se vuelve a comprar dentro de los 30 días, la pérdida inicial no se puede reclamar a efectos fiscales. Para cumplir con la Regla Wash-Sale, los inversores deben esperar al menos 31 días antes de recomprar la misma inversión. Es importante señalar que los inversores deben tener en cuenta que, incluso si los valores que recompran no son idénticos a los que vendieron, podrían considerarse "sustancialmente idénticos" si los dos valores son lo suficientemente similares. En caso de duda, los inversores que deseen cumplir con la regla de venta de lavado deben consultar con un asesor fiscal apropiado u otro profesional calificado.
¿Cómo sé si un valor es "sustancialmente idéntico"?
Desafortunadamente, el IRS no brinda orientación específica sobre cómo saber si un valor en particular es "sustancialmente idéntico" a otro. Por lo tanto, los inversores deben confiar en su propio juicio y en el asesoramiento de profesionales. En algunos casos, la respuesta puede ser obvia: vender acciones de una empresa y luego comprar las acciones de esa misma empresa dentro de los 30 días posteriores a la venta violaría naturalmente la regla de venta ficticia. Por otro lado, otras transacciones pueden ser menos claras, como cuando el inversionista compra y vende diferentes clases de acciones de la misma corporación emisora, o cuando vende acciones ordinarias pero recompra acciones preferenciales.
¿Cómo evito una venta ficticia?
Si posee una acción individual que experimentó una pérdida, puede evitar una venta ficticia al realizar una compra adicional de la acción y luego esperar 31 días para vender las acciones que tienen una pérdida.
¿Por qué la regla de lavado es una cosa?
El propósito de la regla de venta ficticia es evitar que los inversores reclamen pérdidas irreales. Si vende valores a pérdida y compra valores similares dentro de los 30 días, la pérdida está sujeta a impuestos. Si vende opciones con pérdidas y vuelve a adquirir opciones coincidentes durante el período de 30 días, también se aplica la regla de venta ficticia.
¿Puedo vender una acción y volver a comprarla dentro de los 30 días?
No puede vender una acción o un fondo mutuo con pérdidas y luego volver a comprarlo dentro de los 30 días solo para reclamar las pérdidas. Deberá calcular la base de las acciones vendidas en una venta ficticia.
¿Cómo se calcula la regla de lavado?
Si solo se vende una parte de las existencias, entonces se utiliza la proporción correspondiente del costo inicial. Por ejemplo, si se compraron 10a $2 cada una y posteriormente se vendieron 5a $1, la pérdida es de $50 (50×2 – 50×1 = 50).